🔅큰마음세무회계컨설팅 세무이슈 & 절세방법

종합소득세 신고를 위해 꼭 챙겨야 하는 대표적인 비용

 

5월은 개인사업자와 프리랜서, 다른소득이 있는 직장인(자세한 설명은 다음글 확인)에게 가장 중요한 종합소득세 신고가 있습니다. 종합소득세 신고를 통해 2023년도 소득을 결정하고 세금을 납부합니다.

한 해 기간 동안 사업 및 경제활동을 종합하여 세법상 수익과 비용을 산출하고 납부할 세금을 계산하기 때문에 종합소득세 신고과정에서 깜빡하거나 실수로 비용적용을 놓치는 경우가 다수 발생합니다. 사업과 관련하여 비용을 지출하였으나 종합소득세를 신고할 때 누락하게되면, 결과적으로 세금을 더 많이 납부하게 됩니다.

이런 상황을 미연에 방지하기 위해 종합소득세 신고에서 자주 놓치는 비용항목을 정리하여 안내드리겠습니다

 

 

📣 다음의 안내글은 큰마음세무회계컨설팅에서 직접 작성한 안내글입니다. 해당 업종의 사업주분들과 상담한 실무적인 사항 일반적인 문의 사항을 다루고 있습니다. 구체적인 상황과 실질에 따라 달리 적용할 수 있으므로, 중요한 결정은 전문가와 상담 후 결정하는 것이 좋습니다

 

 

 

종합소득세 놓치기 쉬운 비용

다수의 사업자분들은 종합소득세 과세율 24%를 초과하는 분들이 많습니다. 놓친 비용적용을 500만원만 꼼꼼하게 찾아서 반영하여도 최소한 약 120만원의 세금을 절세 할 수 있습니다. 물론 과세율이 높게 적용되는 사업자분들은 더 높은 효과를 얻을 수 있습니다.

세무기장을 받고 있는 사업자분들은 분기별, 반기별로 비용체크를 해드리기 때문에 적시에 반영하여 문제없이 세금을 절세할 수 있습니다. 다음의 글 내용은 일반적인 비용들로 구성하였습니다. 업종별로 놓치기 쉬운 비용들은 상담하기를 통해 문의주시면 친절하게 안내드리겠습니다.

 

1. 이자비용, 사업자의 건강보험료

사업과 관련하여 은행에서 대출받아 이자를 납부하였다면, 이자비용을 모두 비용적용을 할 수 있습니다. 특히 사업과 관련하여 중소벤처기업진흥공단(중진공), 기술보증기금 등에 보증담보를 받아 대출받았다면 다른 사항을 고려할 필요 없이 비용적용을 할 수 있습니다.

그리고 4대보험 중 개인사업자의 건강보험료 납입액은 비용적용이 가능하므로 꼭 반영해야합니다. 개인사업자의 국민연금 납입액은 비용적용이 되지 않고, 소득공제되지만 건강보험료 납입액은 지역, 직장가입자 구분에 상관없이 비용적용이 가능합니다.

이자비용은 대출받은 금융기관의 홈페이지에서 ‘원리금상환내역서’ , ‘대출상환스케쥴’ 자료를 통해 확인할 수 있고, 사업자의 건강보험료는 국민건강보험 홈페이지에서 ‘납부확인서 발급신청’ 페이지에서 확인 할 수 있습니다.

 

2. 못 받은 세금계산서 검토

사업자에게 사무용품, 비품과 같은 재화를 구입하거나 인테리어와 같은 용역을 제공받았을때, 세금계산서를 발급받아야 부가세 매입세액 공제를 받을 수 있습니다. (현금영수증, 신용카드 매출전표 도 가능) 또한 세금계산서를 발급받아야 종합소득세 에서 비용처리를 원활하게 할 수 있습니다.

일부 새로 창업한 사업자, 세금계산서 업무를 잘 모르는 사업자와 거래하는 경우 세금계산서를 발급받지 못하고 놓치는 경우가 많습니다. (현금영수증, 신용카드매출전표를 받은 경우 제외) 그러므로 분기별로 지출한 비용을 검토하여 세금계산서를 발급받지 않은 지출을 체크하고 해당 사업자에게 요청하여 발급받고 꼼꼼하게 비용처리 하는것이 필요합니다.

 

3. 경조사비

사업자의 임직원에게 지급하는 경조사비는 사전에 작성한 경조사비 지급규정에 따라 지급하고 청첩장과 부고장, 지급내역서를 준비하면 문제없이 비용처리를 할 수 있습니다.

임직원 경조사비 지급규정에 결혼식 50만원으로 규정되어 있는 경우 50만원을 지급하였다면 복리후생비로 비용적용이 가능하고, 100만원을 지급한 경우에도 모두 비용적용이 가능하지만 지급규정을 초과한 50만원은 근로소득으로 원천세 신고를 해야합니다.

사업과 관련한 타인에 대한 경조사비도 비용적용이 가능합니다. 청첩장과 부고장 당 20만원을 초과할 수 없으며 30만원을 비용처리하는 경우 30만원 전체에 비용을 인정받을 수 없으므로 주의해야합니다.

사업과 관련한 타인에 대한 경조사비는 접대비로 비용인정하는 금액에 한도가 있어 이를 고려해야합니다.

 

4. 사회보험을 제외한 의무보험료와 일반보험료

온라인 쇼핑몰을 운영하는 사업자 중 직전연도 매출액이 5천만원 이상인 사업자가 개인정보보호배상책임보험과 같은 의무보험과 사업과 관련한 화재, 영업배상책임보험 등 일반보험에 납부한 보험료는 모두 비용적용이 가능합니다.

홈택스에 등록한 사업용계좌 외로 출금등록을 하여 종합소득세 신고때 놓치는 경우가 많습니다. 한해 동안 납입한 보험료를 꼼꼼하게 체크하여 비용적용하는 것이 필요합니다.

 

5. 가족 및 종업원 명의의 신용카드 지출비용

사업자 본인명의 신용카드를 사용하는 것이 원칙이지만 부득이한 사정으로 가족, 종업원 명의로 된 신용카드를 사용하여 사업과 관련한 지출을 한 경우에도 비용처리가 가능합니다. (접대비 제외)

다만 이 경우에는 객관적으로 확인이 가능한 증거자료가 있어야 과세관청에서 비용인정을 해주므로 미지급비용 기장처리(복식부기의무자), 해당 결제금액을 당사자에게 지급한 출금내역, 업무관련성 자료 등을 준비해주어야합니다.

 

6. 해외 신용카드 결제 내역

 

 

앞서 언급드린것과 같이 안내드린 내용은 모두 사업자계좌에서 출금되지 않는 경우가 많고, 홈택스 종합소득세 신고 자동서식으로 포함되지 않는 비용 입니다. 종합소득세 신고는 2023년도 전체기간의 내역을 고려하므로 자동서식에 포함되지 않으면 쉽게 놓칠 수 있습니다.

상기 5개의 종합소득세 신고에 놓치기 쉬운 비용은 일반적인 사업자를 대상으로 하여 작성하였습니다. 업종별로 놓치기 쉬운 비용리스트는 상담을 통해 안내드리겠습니다.

 

 

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