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권리금 (영업권) 세금 처리: 사업 양도 전 핵심 체크사항

 

 

운영중인 사업의 양수와 양도를 고민하고 계신가요?

 

최근 저희 큰마음세무회계컨설팅에 사업 양도와 관련된 상담을 요청하시는 고객님들이 많아지고 있습니다. 사업 양도는 큰 결정을 필요로 하며, 그 과정에서 ‘권리금(영업권)’에 대한 세금 문제가 큰 고민이 될 수 있습니다

영업권과 관련한 세무이슈를 관리하지 못하면 사업을 매각한 후에도 예상치 못한 세금 부담이 발생할 수 있습니다

저희의 여러 상담 사례와 업무 경험을 바탕으로, 사업 양도 시 꼭 알아야 할 권리금과 관련된 세금 관리 방법을 꼼꼼하게 정리해드리겠습니다

 

 

📣 다음의 안내글은 큰마음세무회계컨설팅에서 직접 작성한 안내글입니다.

해당 업종의 사업주분들과 상담한 실무적인 사항 일반적인 문의 사항을 다루고 있습니다

구체적인 상황과 실질에 따라 달리 적용할 수 있으므로, 중요한 결정은 전문가와 상담 후 결정하는 것이 좋습니다

 

 

 

권리금 (영업권)이란?

권리금 (영업권)이란, 임대차 목적물인 상가건물에서 사업을 하는 자 또는 사업을 하려는 자가 기존 임차인에게 지급하는 금전을 말합니다

금전은 영업시설, 거래처, 신용, 영업 노하우, 상가 위치에 따른 이점 등에서 비롯된 유·무형의 재산적 가치를 대가로 하는 금액입니다. 이러한 권리금은 크게 시설 권리금, 바닥 권리금, 영업 권리금으로 나눌 수 있습니다

 

시설 권리금

사업장 내 비품 및 인테리어 등 내부 자산의 가격을 합산한 금액입니다. 자산의 감가상각을 고려해 책정되며, 매장 내부 자산의 가치를 반영합니다

 

바닥 권리금

상가의 위치와 상권에 따른 가치를 평가한 금액입니다. 유동인구가 많거나 역세권과 같은 좋은 입지에 있을수록 바닥 권리금이 높아집니다

 

영업 권리금

매장을 운영하며 쌓은 노하우와 거래처 등 영업 활동에서 발생한 가치를 금액화한 것입니다. 일반적으로 같은 업종을 운영하는 양수자에게만 그 가치가 인정됩니다

 

 

권리금 세금: 어떻게 처리해야 할까요?

권리금은 세법상 다양한 측면에서 중요한 고려사항이 됩니다. 권리금을 주고받는 양도인과 양수인 모두 적절한 세금 신고와 납부를 해야 하며, 이를 위해 체계적인 세무 관리가 필요합니다

 

권리금을 받는 사업 양도자

 

부가가치세

권리금을 받은 자는 개인사업자든 법인이든 양도가액의 10%를 부가가치세로 받아서 납부해야 합니다. 이 금액은 부가가치세 신고 시 수입 금액 제외 분으로 신고합니다

 

법인세

권리금을 받은 법인은 이를 영업 외 수익으로 처리하며, 법인세율에 따라 세금을 납부해야 합니다. 이 경우 원천징수 의무는 없습니다

 

종합소득세

개인사업자는 권리금을 기타소득으로 처리하며, 받은 권리금 중 필요경비로 60%를 공제한 금액이 과세 대상이 됩니다. 이 금액이 300만 원 이하인 경우 분리과세로 과세를 종결할 수 있으나, 일반적으로 권리금은 그 이상의 금액이므로 다음연도 5월에 신고하는 종합소득세 신고에 합산해야 합니다

 

권리금을 지급하는 사업 양수자

 

부가가치세

권리금을 지급하는 사업 양수자는 매매금액의 10%를 사업 양도자에게 부가가치세로 지급하고, 이를 추후 부가가치세 신고 시 반영하여 양도자에게 지급한 부가가치세를 환급받거나 매입세액공제를 받습니다

 

권리금은 사업의 비용처리 할 수 있나요?

사업 양수도 계약에 따라 적절하게 지급한 권리금은 사업상 비용으로 인정받기 때문에 비용 처리를 할 수 있습니다. 다만 권리금 전체금액을 5년간 나누어 감가상각비로 비용 처리를 합니다

 

기타소득 원천세 신고 납부 및 지급명세서 제출

권리금을 지급하는 사업 양수자는 원천징수를 하여 국세청에 납부해야 하는 의무가 있습니다. 예를 들어, 1억 원의 권리금에 대해 8,800,000원을 원천징수하고, 세무서에 신고 및 납부해야 합니다

또한 권리금을 사업 양도자에게 지급한 후, 지급명세서를 다음 해 2월 말까지 관할 세무서에 제출해야 합니다. 지급명세서 제출을 신고기한까지 제출하지 못하면, 가산세를 부담해야 하므로 꼼꼼하게 확인하는 것이 중요합니다 (사업 양수 후 사업 운영을 하는 과정에서 놓치는 경우가 많이 있습니다)

 

권리금과 포괄 양수도 계약

포괄 양수도 계약은 사업장의 모든 권리와 의무를 양수자에게 넘기는 계약을 의미합니다

이 경우, 권리금에 대한 부가가치세 납부 및 환급 의무가 면제되며, 세금계산서 발행 의무도 없습니다. 그러나 포괄 양수도가 성립하는 계약 조건은 매우 복잡하므로 반드시 전문적인 세무대리인의 검토를 받아 진행하는 것이 좋습니다

 

권리금이 있는 사업양수도 계약 시 일반적인 주의사항

권리금이 있는 사업양수도 계약 시, 현재 임차인의 임대차 계약서를 정확히 검토하고, 권리금에 포함된 품목을 별지로 최대한 상세히 기록해야 합니다

또한, 건물주와의 임대차 계약이 성립되지 않으면 권리금 계약도 무효가 될 수 있으므로 특약사항을 명시해 두는 것이 좋습니다

 

큰마음세무회계컨설팅은 사업양수도 계약의 권리금과 관련된 세금 문제에 대해 전문적인 상담과 세무 관리를 제공합니다. 복잡한 세법 사항을 이해하기 쉽게 설명드리며, 사업에 불필요한 세금 부담이 없도록 도와드립니다. 권리금과 관련해 궁금한 점이 있으시면 언제든지 문의해 주세요 😊

 

✅ 큰마음세무회계컨설팅은 다양한 세무서비스를 성공적으로 수행해 온 경험과 노하우를 바탕으로, 전문적인 세무 서비스를 제공할 것을 약속드립니다

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